税法知识20问答第二篇

1问：不动产有哪些，怎么区分动产不动产？

答：动产，是指能够移动而不损害其经济用途和经济价值的物，一般指金钱、器物、电脑、电视、书桌，机器设备等。

不动产，是指不能移动或如移动即会损害其经济效用和经济价值的物，如土地及固定在土地上的建筑物、桥梁、树木等。与动产相对。

2问：假如蛋糕店的蛋糕从工厂运到店里，并销售给堂食客户，蛋糕店按餐饮住宿缴纳增值税吗？

答：是的

3问：小规模纳税人收购农产品水果有税费么，一般纳税人呢

答：小规模不考虑进项，一般纳税人收购农产品有加工的话 就按10%抵扣，未加工就按9%抵扣

4问：18种税+费的具体名字

答：税务机关征收的16种税种分别是：增值税、消费税、城建税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税资源税、耕地占用税、烟叶税、环保税。海关征收的2种税种分别是关税、船舶吨税。

5问：不明白混合销售和兼营

答：兼营是公司从事两种不同的业务，彼此之间是没有任何关系的，比如我们去移动大厅交话费，同时它还卖手机。

混合销售是一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物。

6问：零税率和免税有什么区别？

答：二者区别在于：一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

7问：进项税转出，是企业购买的东西，月初做了进账抵扣，月末的时候用于员工福利，就该项商品已经抵扣的进项税，要做进项转出，无论是否企业存在其它的销项税！还是说，企业有其它的销项税，外购的东西虽然做了福利，但是这个进项税，还是可以作为进项税抵扣，除非该企业销项减进项等于小于零，无法抵扣。

答：进项税只要不满足抵扣条件的，之前计入进项那么就要转出，不管销项税有多少。

8问：征收率什么时候用3什么时候用5

答：

9问：以机器设备投资需要缴纳什么税？

答：企业所得税和增值税

10问：以土地使用权出资，需要缴纳什么税？

答：以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。

契税由产权承受方缴纳。

追问：买了土地使用权，投资给子公司，无利润，这样不用缴纳企业所得税？

答：企业将土地使用权投资给自己的全资子公司，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，计算缴纳企业所得税。以公允价值和土地使用权的成本之间的差额作为所得额计算。

11问：转让无形资产使用权和转让无形资产所有权的增值税税率分别是?

答：都是6%；因为税法规定的销售无形资产指的是销售无形资产所有权和使用权的业务活动，所以都按照转让无形资产6%计税（转让土地使用权9%除外）。

12问：含关税的组成计税价格的 公式是什么？

答：消费税：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

13问：清包工是只出人吗？不清包工有名字吗？ 建筑服务，有几人(？发包人，分包人，)

答：清包工是只出人，属于甲供工程（注意清包工一定属于甲供，但甲供不一定是清包工）。

不清包工：包括甲供工程里的非清包工、全包、半包等。

建筑服务：发包人，与之对应的是承包人。承包人有总承包人，总承包人如果自己干不完可以分给分包人干。

14问：加计10%，加计15%，是怎么个加计啊？

答：在当期可抵扣进项税额的基础上加计，比如加计10%，某企业当期可抵扣进项税额本来是100，加计10%后让你抵扣110

15问：保税区进口料件含增值税吗？

答：不含。

16问：进项税额抵扣的基本思维是买的时候承担了多少税负可以全额抵扣多少进项税。 除了从农民和小规模纳税人手里买的农产品有税收优惠，可以不负担抵9/10，负担3抵9/10。 这么理解对么？

答：对的。

17问：从一般纳税人手里买玉米花了1090生产成罐头往外卖，他是可以抵扣90还是100啊？

答：从一般纳税人处购入的农产品，按发票票面税额抵扣，应是13%，不适用扣除率

追问：农产品不是9%么

答：取得的收购发票和普通发票是按扣除率9%，再加计到10%。

18问：增值税上买一赠一是视同销售吗？如何进行处理税务处理

答：企业所得税中：应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

增值税中：对于商事活动中的“买一赠一”销售活动中，如果企业只是借用“赠送”的名义，实际上属于捆绑式销售、搭售或折扣销售商品等有偿的商品转让商品，那都不能与税法上的“无偿赠送”等同起来，不能要求一律按照“视同销售”进行税务处理。如果确实属于“无偿赠送”货物，则需要严格依照暂行条例实施细则的规定视同销售进行税务处理。

19问：以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，不得扣减利息支出。融资性售后回租属于金融服务-贷款服务，为什么销售额=取得其全部价款和价外费用-支付的借款利息-发行债券利息。

答：因为存款利息不征税，所以你从银行贷款，相应的利息支出就不能抵扣。

20问：请问什么是境内关外，区外关内？可以具体形容解释吗？

答：境内关外，就是在我国境内，海关辟出一个专门区域，进出的货物就相当于进口和出口。比如保税区。

区外关内是保税区外海关内。